在经济新常态下,企业投资业务开展面临着许多实际影响因素,仍存在着明显的内控缺陷,其实际有效性比较低,获得投资收益的难度也有所增加。同时,企业还存在着投资内部控制失灵,投资款项无法收回的问题。本文结合新能源行业实际案例,对如何加强内部控制建设提出了合理化建议。

客户背景

总部设于上海的专业投资机构 A公司,看好充电站市场潜力,于2017年投资1000万元,于北京、天津进行充电站及配套设备的建设,并于2019年正式投产。随着新能源产业的迅速发展,公司业务发展虽然形势大好,但是经过几年的发展,股东和管理者在内控管理方面的不足也逐渐显露出来。

据管理人陈述:位于北京与天津的子公司不能及时向A公司提交内部报表,在A公司董事会多次督促与交流无果后,竟发展为更严重的问题。北京与天津的子公司在未得到董事会许可的情况下,私自将公司的固定资产设备低价卖出给B公司,且B公司的法人及主要人员全部曾经隶属于北京与天津的子公司。眼见着内部问题频发,A公司管理层只得向外部寻求助力——委托锐煌财务咨询进行内控咨询与子公司的审计工作。

遇到锐煌

一次偶然的财务交流会,A公司老板认识了锐煌的财务顾问,A公司老板表示自己虽然是非财人员但是财务咨询顾问和他沟通的一些财务知识却通俗易懂,他很信任锐煌。于是辗转来到上海总部做咨询。锐煌的财务咨询顾问与A公司老板详细沟通之后,就目前掌握的信息给其做了总结分析:

公司对外投资业务存在的失控点为:

1. 子公司用费用发票抵用成本发票,造成营业成本失真,从而不能向 A公司提供准确的财务报表,从而导致内部控制问题如滚雪球般累积。

2. 该子公司未经董事会同意,擅自以低于市场价出售固定资产,严重违反了公司对子公司资产产权管理的有关规定。

3. 公司管理层和董事会对投资内部控制缺乏相应的认识,不能确定哪些行为是舞弊行为,从而加大了对资本活动的控制力度。

抽丝剥茧,锐煌三步解决投资失控问题

牵扯到资金,就不再是内部管理问题,很有可能会触及到政策法规,因此,锐煌财务咨询团队针对于A公司目前的管理现状,以三步法形成管理闭环,杜绝了资金隐患:

 事前控制:

1.应当建立科学的投资决策程序,认真对被投资企业进行调查,包括其资本结构与主要人员等,进行投资项目的可行性分析。

2.投资者不仅要调查市场,还需要分析风险和收益的关系,适当控制企业的投资风险,必要时寻求外部咨询助力。

3.应当制定详细的投资计划,核查被投资企业当前的资金及正常生产经营预算对资金的需求量,并根据授权审批制度严格审批流程。

事中控制:

1.根据投资计划,严格分期、按进度适时投放资金,严格控制资金流量和时间。

2.以投资计划为依据,按照职务分离制度和授权审批制度,各环节和各责任人正确履行审批监督责任,对被投资企业进行监督和控制,防止各种舞弊行为。

3.做好严密的会计记录,发挥会计控制的作用。

4.指定专人跟踪被投资企业的运营情况,定期索取绩效考评报告、会计报告、运营分析等数据,关注被投资企业运营过程中的问题及提出解决方案。定期分析被投资企业的运营情况,并及时上报给决策层。

5.对投资资产的处置应该通过专业的中介咨询机构,选择适当的方法进行资产评估,客观估值并确定处置策略。

事后控制:

1.侦测到被投资企业的问题后应及时采取对应的纠正性控制措施,以保证被投资企业的顺利运作,如找出造成问题的原因;改正已发生的错误;修正现有的控制制度或程序。

2.在投资内控失灵后,企业可以考虑增加附加性的控制活动,开展内部审计工作,及时挽回损失。

在锐煌财务咨询的协助下,该企业规范了投资业务相关的内控制度,分步骤的落实整改,纠正了一系列的风险管理漏洞,有效的挽回了大额的经济损失。

锐煌寄语:投资过程中,事前防控风险至关重要,有利于保障投资目标实现。因此,企业应在确保成本效益原则基础上,优先采取事前控制策略。但需注意,事前和事中控制手段并非  可靠,可能受现实因素影响效果。企业在制定投资策略时,应结合实际情况,综合运用各类控制手段。为降低内控失效风险,投资者可委托专业咨询机构。这些机构能提供优化内控方案,帮助企业及时调整和完善,更好地适应市场变化,降低损失风险。