新公司法通过表决,正式落实公司注册5年内实缴政策!

一、公司实缴的方法

1️⃣货币实缴

股东通过自己的账户向公司账户转账,注明投资款 ,就完成了实缴,不过需要再走一个内部的备案流程。

投资款打到公司账户,需要保存好当月的银行回单和对账单,建议电子版保存备查!

2️⃣垫资实缴

也就是俗称的过桥垫资。这个操作存在巨大的税务风险,因为垫资就意味着还要把钱拿出来,很多公司的注册资本都是几百万几千万,这么大的税务漏洞让税务很难做账,一不小心就会触及抽逃出资,这是违法的!

新公司法,第53条规定:公司成立后,股东不得抽逃出资。

违反前款规定的,股东应当返还抽逃的出资;给公司造成损失的,负有责任的董事、监事、高级管理人员应当与该股东承担连带赔偿责任。

刑法规定

公司的发起人、股东在公司成立后,抽逃其出资的,由公司登记机关责令改正,处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三万元以上三十万元以下的罚款。

3️⃣固定资产实缴

采用股东固定资产去实缴,比如房产、机器设备、土地、车辆等,等同于货币实缴。

4️⃣知识产权实缴

这一条是比较易操作无风险的实缴方式。近些年国家在大力推进知识产权强国战略,注重科技转化成果。

通过知识产权实缴注册资本就是科技入股,知产变现,成果转化的体现。

对于这种方法,还有相关的减税政策扶持。知产产权出资,有摊销节税的政策,还可以用来抵债。

二、固定资产/无形资产实缴注册资本流程

固定资产实缴注册:

1️⃣全体股东身份证及复印件。

2️⃣企业居住证明。例如房产证或购房合同复印件。

3️⃣拟定企业名称。

4️⃣拟定公司经营范围。

5️⃣拟定股东之间的投资比例。

6️⃣实缴资金到位:以货币出资需提交银行对账单。

非货币出资应提交有法定评估机构评估的报告及符合法定评估条件的财产转让手续。

以新建或新购入的实物作为投资的,可不进行评估,但需提供合理估价证明。建筑以项目决算书为准,新增采购以发票上的金额为准。

7️⃣验资机构需要提交的其他文件。

验资后,验资机构应出具验资报告,连同验资证明材料及其他附件,提交给委托人作为注册资本的依据。

知识资产实缴注册:

❗前提条件:公司章程里允许以无形资产的方式出资,如果规定都是现金出资,那无形资产就不做数。

1️⃣股东以知识产权出资获得股东会的认可。

2️⃣股东签订出资协议:股东以知识产权出资的法律约束。

3️⃣出具评估报告:找资产评估公司对知识产权的价值进行评估,确保出资数额。

4️⃣出具验资报告:对知识产权出资进行验资,资产评估公司在出具评估报告的时候,也可以让他们帮出一份验资报告。

5️⃣修改公司章程:包括出资的方式、出资的额度、时间、知识产权无效或者贬值的处理等。

6️⃣办理财产转移:将股东的知识产权过户到公司名下。

7️⃣在工商局备案并登记:准备资料在工商局备案登记。

8️⃣企业公示系统变更完成。

三、实缴注册资本的注意事项

1️⃣注册资本不能随意填写

公司的投资人及部分监管机构,都可能要求认缴资本实际到位,若发现与实际不符,就会采用 减资 的方法进行注册资本的降低,但是这个流程很难走,所以 一开始还是不要写太多注册资金 。

注册资本是法律上股东对有限责任进行承担的承诺,如果公司资产不足以对公司债务进行清偿时,股东有义务按 照其承诺的注册资本对剩余债务进行清偿 。

2️⃣注册资本中设置不切实际价值的非货币资产出资

在注册资本中用其所持有的软件著作权、专利权等非货币资产进行出资设置,从税法角度看,个人通过非货币资产进行出资的分解动作是个人转让非货币资产以及投资同时发生, 应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税 。

即使税交了出资完成了,这些非货币资产在入账后就成为了公司的资产,正常的话需要分期进行 折旧摊销 ,变成了公司的成本费用,直接增加了公司会计报表盈利的负担。